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    2017年10月審計學(xué)

    卷面總分：120分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    注冊會計師李維在審計艾佳股份公司的存貨時提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主 管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點，并向注冊會計師李維提供了盤的全部記 錄。注冊會計師李維審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況。要求，請你對注冊會計師李維進行責(zé)任認定，并說明理由。


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    注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

    （1）出納員負責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。

    （2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了 解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務(wù)處理。

    （3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

    （4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進行賬務(wù)處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。

    【要求】指出上述內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進建議（在答題紙上列表作答）。

    存在的問題

    		改進建議




    關(guān)于前后任注冊會計師的關(guān)系，不適合下列業(yè)務(wù)的有

    • A、內(nèi)部控制審計
    • B、財務(wù)報表審閱
    • C、財務(wù)報表審核
    • D、執(zhí)行商定程序
    • E、財務(wù)報表審計

    在對財務(wù)報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為500萬，利潤表的重要性水平為300萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為

    • A、300萬元

    • B、400萬元

    • C、500萬元

    • D、800萬元

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